Cómo Calcular el IRPF de tu Nómina Paso a Paso — Guía Práctica 2026

¿Alguna vez has mirado tu nómina y no has entendido por qué te descuentan tanto de IRPF? No eres el único. El cálculo de la retención de IRPF en la nómina es uno de los conceptos más confusos para los trabajadores españoles. En esta guía te explicamos paso a paso cómo se calcula y por qué varía de un mes a otro.

¿Qué es la retención de IRPF en la nómina?

La retención de IRPF es un porcentaje que tu empresa descuenta de tu salario cada mes y lo ingresa a Hacienda en tu nombre. No es un impuesto adicional — es un anticipo del IRPF anual que debes pagar. Cuando haces la declaración de la renta, se descuenta lo que ya has pagado mediante retenciones. Si has pagado de más, Hacienda te devuelve la diferencia. Si has pagado de menos, tienes que pagar la diferencia.

Paso 1 — Calcula tu salario bruto anual

El punto de partida es tu salario bruto anual completo, incluyendo todas las pagas. Si cobras 1.500€ brutos al mes en 14 pagas, tu salario bruto anual es 21.000€. Si cobras en 12 pagas con extras prorrateadas, el cálculo es el mismo. Recuerda incluir también otras retribuciones como complementos, horas extra o comisiones.

Paso 2 — Resta las cotizaciones a la Seguridad Social

De tu salario bruto se descuentan primero las cotizaciones a la Seguridad Social que corren a tu cargo como trabajador. El porcentaje total es el 6,35% del salario bruto (contingencias comunes 4,70%, desempleo 1,55%, formación profesional 0,10%). Para un salario de 21.000€ anuales, las cotizaciones serían aproximadamente 1.334€.

Paso 3 — Aplica la reducción por rendimientos del trabajo

Hacienda permite una reducción automática por los gastos de ser trabajador. Esta reducción es mayor para los salarios más bajos. Para salarios inferiores a 14.047€ la reducción es de 7.302€. Va disminuyendo progresivamente hasta 2.364€ para salarios superiores a 19.747€. Para un salario de 21.000€ la reducción sería de 2.364€.

Paso 4 — Resta el mínimo personal y familiar

Todo contribuyente tiene derecho a un mínimo exento que no tributa. El mínimo personal es de 5.550€. Si tienes hijos o ascendientes a cargo, este mínimo aumenta. Con dos hijos menores de 25 años el mínimo familiar sería de 5.100€ adicionales (2.400€ por el primero y 2.700€ por el segundo).

Paso 5 — Aplica los tramos del IRPF

Sobre la base liquidable resultante se aplican los tramos del IRPF. Recuerda que solo tributas al tipo más alto por la parte de renta que supera ese tramo, no por toda tu renta. Para un salario medio español de 25.000€ brutos el tipo medio efectivo suele estar entre el 12% y el 18%.

¿Por qué varía mi retención de IRPF?

La retención puede variar durante el año por varios motivos. Si recibes una paga extra, ese mes la retención sube porque tu empresa recalcula el tipo aplicando el mayor ingreso. Si cambias de trabajo a mitad de año con un salario diferente, el nuevo empleador recalculará tu tipo. También puede variar si comunicas a tu empresa cambios en tu situación personal (nacimiento de un hijo, compra de vivienda, etc.) mediante el modelo 145.

Cómo saber si tu retención de IRPF es correcta

Puedes verificar que la retención de IRPF que te aplica tu empresa es correcta usando el simulador de retenciones de la Agencia Tributaria disponible en su web oficial. También puedes pedirle a tu empresa el cálculo detallado de tu tipo de retención. Si crees que la retención es incorrecta, comunícalo a tu departamento de recursos humanos.

Preguntas frecuentes sobre el IRPF en la nómina

¿Puedo pedir que me suban la retención de IRPF? Sí. Puede interesarte si quieres evitar pagar de golpe en la declaración de la renta. Presenta el modelo 145 a tu empresa indicando que quieres una retención mayor.

¿Por qué en enero me bajan el sueldo neto? Porque tu empresa recalcula la retención con los nuevos tramos y tipos del IRPF del nuevo año, que suelen actualizarse en los Presupuestos Generales del Estado.

¿Las dietas y gastos de viaje tributan en el IRPF? Depende. Las dietas por desplazamiento dentro de España tienen una exención de 26,67€/día si no pernoctas y 53,34€/día si pernoctas. Los importes que superen estos límites sí tributan.

¿Qué pasa si mi empresa no me retiene IRPF correctamente? La responsabilidad de la retención es de tu empresa. Si no te retienen lo correcto y luego Hacienda reclama, la empresa es responsable de los importes no retenidos. Tú solo eres responsable si colaboraste activamente en el error.

Herramientas relacionadas

Calcula tu retención exacta con nuestra calculadora de IRPF. Para ver tu sueldo neto completo usa nuestra calculadora de salario neto. Y si quieres más contexto, lee nuestra guía Cómo Calcular tu IRPF Paso a Paso en 2026.